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招投标管理审计大全(上)

一、招投标审计应关注的重点

(一)招标环节重点

1.评委的来源、人数、组成是否符合规定; 

2.开标是否在投标文件截止时间的同一时间公开进行,开标程序是否规定,投标人少于3家是否重新招标; 

3.评委是否严格按招标文件规定的评标办法评标; 

4.招标人是否存在向预中标单位提出压低中标价、增加工作量等要求;是否在规定时间内向第一中标候选人下达中标通知书,有无违规确定中标人的现象等。

(二)投标环节重点

1.投标人是否按招标文件的要求编制投标文件; 

2.不同投标人是否由同一单位或个人编制投标文件和受托办理投标事宜,或投标保证金从同一单位或个人的账户转出,或投标文件载明的项目管理成员为同一人;

3.组成联合体投标的各方是否均具备承担招标项目的相应能力; 

4.招标人有无直接或间接向投标人泄露标底,或授意投标人撤换、修改投标文件进行串通作弊的行为;

5.投标人有无借用他人资质证书或以他人名义投标等。 

(三)开标评标定标环节重点

1.招标方式是否符合规定; 

2.招标范围是否全面; 

3.招标文件是否详细完整,有无设置不合理条件,限制、排斥投标人或者潜在投标人;

4.招标单位是否按规定发布招标公告或发出招标邀请书; 

5.招标文件发放时间与投标截止时间间隔是否符合规定; 

6.对投标单位的资格预审是否真实有效等。

二、招投标审计主要做法

(一)审前调查

1.了解被审单位的总体,包括采购组织架构、管理模式、政策制度规定、外部竞争产业环境(买方市场、卖方市场)等基本情况。

2.采购管理团队重要人物工作风格、业绩表现、个人爱好、关系网(人资背景资料)、品质道德、工作变动情况等

3.采购规模、价格信息、采购策略及其市场波动情况。

4.被审计单位采购招投标内控制度的建立及执行情况的了解和初步测试。以了解内部控制的有效性和风险管理水平。

(二)以合同台账为基础

1.以低报价中标签订合同,工程建设中要求建设单位追加预算; 

2.违规分包主体工程、非法转包工程、未经业主同意分包工程; 

3.分包商是否具备相应资质,有无在资源库外选择分包商; 

4.变更和签证的理由是否充分,计量是否准确,手续是否齐备,资料是否完整。

(三)核查招投标单位往来款项

1.招标单位收取的标书费用和投标保证金的使用情况,有无将收取的资金私分、不入账或形成“小金库”的行为发生,是否按规定向未中标单位退回招标过程中收取的费用;

2.分析工程项目资金拨付有关参建单位的分布情况,是否存在小合同大结算规避招标,以及将资金拨付未中标的其他参建单位的问题。

(四)追踪合同执行情况

1.收集合同台账电子文档,统计招标工作开展情况,按合同类别和金额大小确定抽样比例,进行分层抽样;

2.把握招标投标文件与中标合同的实质性内容,合同价与中标结果的一致性;

3.核实开工、招标、合同签订等时间,追溯招投标程序合规性;

4.筛选未采取招标方式确定的合同并追查原因、落实决策程序。 

三、招投标管理中的鬼

(一)规避招标。

部分企业存在应招未招、能招不招、以包避招、以拆避招、以租避招等现象。

1.应招未招、能招不招。

2.以包避招。

3.以拆避招。

4.以租避招。

5.其他典型表象。

(二)限制招标。

以设计、技术、专利为名,人为限制招标竞争性和公平性;设置特定技术、资格条件等,导致招标不成功等。

1.借专利技术名义,变相实施指定采购、独家采购。

2.人为设置过高招标技术、资格条件。

3.自主设置过多招标否决项。

4.招标最高限价设置偏低或奇高导致流标。

(三)虚假招标。

1.化整为零,切割需求。造成单项采购标的额低于依法依规招标标准额。

2.不合理划分标包。

一是标包数量等于或大于潜在投标人数量;

二是集合多种类、多规格设备材料需求,划分大的标包,要求投标人对全部或绝大多数物资进行投标。

3.招小标、送大标。以配套为名,对后续产生的需求量更大的同类同型采购项目,延用前期招标采购结果。

4.串标、围标。招标人与投标人,或投标人、监造方、招标机构之间相互串标或者围标。

招投标中具体都是什么鬼?

A、串标

事先知道所有投标人,一般是投标人互相串通,也可以和招标人串通。

1、投标人互相串通

2、投标人、招标人串通

3、潜规则,轮流中标

B、陪标

预先确定意向中标单位,为达到三家报价要求,由意向中标单位邀请其熟悉或相关的单位进行陪衬,达到中标目的。

与招标人合伙,满足公司招投标要求,以达到中标目的。

C、围标

事先不知道哪些人投标,然后联合其它几家几十家公司,将报价控制在一定范围,确保某一家公司中标。

1、联合其他公司控制

2、自己关联公司合谋

D、故意流标

以不足三家、不合格不合规为名,宣布招标不合格,直接流标。

1、进行二次招标,以增加新投标人

2、更改新的投标价格

E、私开标书

没有监督人员,采购员自己开标、记录、整理标书,存在幽灵标书。

1、更改标书价格

2、撤换投标人标书

F、泄露标底

招标人向投标人通报招标底价和相关内容。

1、招标人与投标人同谋

2、关联公司合伙投标

G、化整为零

为了避规管理层监控,拆分合同、分开种类及时段进行采购。

1、肢解大项目,如10万合同拆分为二个5万合同或订单,避开监督。

2、拆分采购种类

3、拆分时段,分别购买

H、询标误导

投标商对标书内容进行询问时,采购不作解释或解释不准确。

有意误导投标人,达到不中标的目的。

I、封锁信息

招标人通过发布地点、时间、内容对信息进行有意隐瞒或封锁。

1、信息公告地点不合理

2、标书事项说明不齐全

3、公告时间不够

4、内容不全欠妥

G、标书不规范

随意编写标书,无统一口径,无评标标准。

1、设备品牌、材料不明

2、技术性能不明

3、计价方式不明

4、质保、付款不明

K、评标漏洞

在采购委员会或评标人员在评标时的问题。

1、评标方法不合理

2、采购人员泄露价格

3、评标人电话不屏闭

4、评标人员泄露评标内容

L、排他条款

排除竞争对手的限制性条款。

1、经验不够

2、资质不齐全

3、没有服务类似经验

4、行业传闻

M、设置障碍

故意在预审或文件中设置各种障碍,排斥特定或潜在投标人。

1、产地限制

2、规格限定

3、型号限制

4、品牌限制

5、专利发明

6、技术参数

N、提高门槛

以过程变化为由更改相应的条件,内审供应商。

1、技术堡垒

2、交货时间

3、付款条款

O、拖延业务

为达到压榨供应商目的,采用拖延办理业务的手法。

1、签订合同迟

2、验收货物迟

3、财务付款迟

P、低价竞标高价签约

先以低价中标,最后更改以较高价格签合同。

1、以漏项、缺项为由提高价格。

2、以市场涨价为主要求提高合同价格。

Q、简化标

在招标过程中简化操作环节,弱化内控和监管的方式。

1、不发邀请信息

2、不审供应商资质

3、没有选择程序 

R、凑标

为达到协助某供应商中标目标,安排几个供应商凑数的方式。

与陪标相同

1、联合几家公司凑数

2、自己关系公司合谋 

S、本地标

邀标时回避外地投标人,变相地方保护,邀请喜好供应商投标。

邀请自己有关系的本地投标人

T、分标

邀请彼此熟悉的投标人,进行同谋作弊,搞虚假竞争。

1、轮流坐庄,利润共享

2、串标,投标人之间潜规则。

U、特殊标

以特殊为理由,避规公开招投标的一种方式。

1、紧急使用2、专业、专利

P、人情标

确定投标单位时存在偏好性和排斥性。

1、领导指定的供应商

2、经办人喜好供应商

3、亲友团式供应商