 |
|
春节刚过，天气还有些寒冷，李宏就带着审计组来到A单位，对该单位的财政财务收支情况进行审计。
“我们单位连续两年被评为全省优秀单位。”王局长在欢迎审计组的到来时，委婉地说到。“我们审计组一方面是来对你单位财务进行监督，另一方面也是来学习你单位好的财务管理经验以便推广”，李宏很礼貌地应答。
按理说，这样的优秀单位管理相对规范，想要审出点什么，还真的是难上加难。李宏找了个地方坐下，打开笔记本电脑，迅速设计了一个《某项事业收入审计表》。表格内容一共分为7个小细项，李宏一边翻阅记账凭证，一边按表格内容对收费票据进行采录。
2011年1月的收入结果汇总出来后，与被审计单位提供的《票据核销登记表》汇总结果相核对，发现两表收入金额竟相差900元。
李宏继续对2011年2月的收入进行录入核对，发现2月份两表的金额相差更大，审计表反映的收入比被审计单位电子表反映的收入少了3万多元，而且对上月少缴的900元收入也没有予以补缴、更正。
为何会出现这个结果？李宏很纳闷。
他叫人找来出纳了解情况。出纳理直气壮地说：“我向你们提供的《票据核销登记表》是县财政局发的模板表，全县所有的单位都在用这个表统计收入，表内的内容是固定的，不能更改，而且每次到财政局销票时，还有专人逐笔核对收入，汇总结果绝对不会有错。”
“要是错了，全县那么多单位都会出错。”临出门时，出纳还忿忿地补充了一句。
“难道是自己在录数据的过程中把金额录错了？”李宏眉心紧蹙，一只手撑着太阳穴，一只手拿着笔转悠，陷入沉思……
此项收入金额大，涉及面广，具体收费工作由各乡镇站所负责。每天的收入，各乡镇站所都以现金的方式交到出纳手里，经出纳汇总后，再缴存到非税收入专户，每月缴库百余万元。
前几天审前调查时的画面，像放电影一样一帧帧在李宏的眼前播放……
“各乡镇站所的现金收入不直接缴存非税收入专户？大额现金由出纳一人负责？”想到此，李宏确信，审计组经反复研究，做出以此项收入为审计重点的审计方案是正确的。
为了查清原因，李宏将1至2月份的录取数据，与被审计单位提供的《票据核销登记表》，一笔一笔地进行复核勾对，结果却出人意料。他录取的每笔数据与被审计单位《票据核销登记表》上的金额完全相同。这说明出纳并没有撒谎，自己录的数据也是准确无误的。那两张表格的差额到底是怎样形成的呢？
李宏一边加班加点对2011年3月至2012年12月的收入逐月进行核实，一边着手对该出纳提供的《票据核销登记表》设置的数值求和公式进行审查。
1至5列的求和结果相同，6至10列的求和结果相同，11至19列的求和结果相同。李宏不死心，继续不厌其烦地一列一列地核实。第20列，第21列，时间在一分一秒地过去……
第48列，在核查到第48列时，结果终于出现了转机。
“篡改电子表格计算公式，出纳竟然是通过篡改第48列的电子表格计算公式，让第48列收入不参与求和汇总，方式不仅隐秘而且新颖，这种情况在以往的审计中从未碰到。”李宏一拍后脑勺，表情复杂地从座位上站起来。
财政人员每月销票时，虽然是逐笔将《票据核销登记表》上的记录与票据存根联进行核对，但缴库总金额却是以A单位电子表的结果为准。会计做账时，也不是按发票“记账联”进行逐一计算、汇总，而是以缴库金额为依据做收入。出纳正是瞅准这一漏洞，从无意到有意，在第一次得手后，带着侥幸心理，又一次一次通过同样的方法，在2011年至2012年12月期间，将少缴非税收入占为己有。
出纳见自己的“高招”被审计人员识破，面红耳赤，耷拉着脑袋一一承认。
一起涉嫌贪污公款案终于水落石出，李宏的心却久久不能平静。看似比较健全的监督流程，在实际工作中却仍有空子可钻，审计工作如果不做细做深做透，稍有马虎，很容易让耍小聪明的人过关。新时代，新征程，新的挑战，审计工作依然任重而道远，李宏攥紧拳头，默默为自己加油！（姚冰霞）
 |
|